Hướng Dẫn Chi Tiết Kế Toán Hộ Kinh Doanh Theo Thông Tư 152/2025/TT-BTC:
Từ ngày 01/01/2026, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ áp dụng chế độ kế toán mới theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Việc nắm vững các quy định này không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn giúp quản lý dòng tiền và hàng hóa hiệu quả hơn.
1. Ai là người thực hiện công tác kế toán?
Theo quy định, người đại diện hộ kinh doanh có quyền quyết định phương án tổ chức kế toán phù hợp. Bạn có các lựa chọn sau:
- Tự mình ghi chép sổ sách kế toán.
- Bố trí người làm kế toán (có thể là cha, mẹ, vợ, chồng, con, anh chị em ruột…).
- Thuê dịch vụ làm kế toán chuyên nghiệp theo quy định của pháp luật.
2. Quy định về sổ sách và lưu trữ tài liệu
Có thể bạn quan tâm:
Tư vấn pháp lý về đầu tư trong nước & nước ngoài
Tư vấn pháp lý liên quan đến hoạt động doanh nghiệp và thương mại
Mua bán và sáp nhập Doanh nghiệp
Tư vấn sở hữu trí tuệ
Tư vấn pháp lý về quyền sử dụng đất & bảo vệ môi trường
Tư vấn pháp lý về lao động & việc làm
Tư vấn, tổ chức các hoạt động giáo dục & đào tạo
Tư vấn thủ tục giải thể, xử lý nợ và phá sản doanh nghiệp
Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội | Tư Vấn Pháp Lý 24/7
Luật Sư Hà Nội Uy Tín | Tư Vấn Pháp Lý Chuyên Nghiệp
Luật Sư Uy Tín Tại Hoàn Kiếm – Hà Nội
Luật Sư Uy Tín Tại Ba Đình – Hà Nội | Tư Vấn Pháp Lý Chuyên Nghiệp
Luật Sư Uy Tín Tại Cầu Giấy – Hà Nội
Luật Sư Tư Vấn Miễn Phí- Cánh Cửa Đầu Tiên Tiếp Cận Công Lý
Chi Phí Thuê Luật Sư Bào Chữa Dân Sự
Luật Sư Dân Sự Uy Tín Tại Hà Nội
Top 18 Công Ty Luật, Văn Phòng Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội
Công Ty Luật Uy Tín Tại Hà Nội
Luật sư uy tín tại Hà Nội & Dịch vụ pháp lý toàn diện
Luật đất đai năm 2024 có nhiều điểm mới
Luật sư
Danh sách các Công Ty Luật, Văn Phòng Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội
Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội
Luật đất đai năm 2024
Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội - Giải Pháp Pháp Lý Toàn Diện
Luật sư Hà Nội
Để đảm bảo tính minh bạch, hộ kinh doanh cần lưu ý các quy tắc về chứng từ và sổ sách:
- Hình thức lưu trữ: Bạn có thể chọn lưu trữ bằng bản giấy hoặc trên phương tiện điện tử (như hóa đơn điện tử, sổ kế toán file Excel/phần mềm).
- Thời hạn lưu trữ: Tối thiểu là 05 năm đối với tài liệu kế toán. Riêng với hóa đơn, thời hạn lưu trữ thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.
- Tính linh hoạt: Bạn có thể bổ sung hoặc sửa đổi biểu mẫu sổ kế toán để phù hợp với nhu cầu quản trị, nhưng phải đảm bảo các thông tin cơ bản như tên sổ, ngày tháng, họ tên, chữ ký và đóng dấu (nếu có).
3. Hướng dẫn chi tiết các loại sổ kế toán theo từng đối tượng
Tùy vào phương pháp nộp thuế, hộ kinh doanh sẽ sử dụng các mẫu sổ khác nhau:
Nhóm 1: Hộ kinh doanh không thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN
Đối với nhóm này, việc ghi chép rất đơn giản. Bạn chỉ cần sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S1a-HKD) để theo dõi các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày hoặc định kỳ,.
Nhóm 2: Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu
Nhóm này sử dụng Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2a-HKD).
- Sổ này được dùng để xác định doanh thu và số thuế phải nộp tương ứng với từng nhóm ngành nghề.
- Dòng cuối cùng của sổ sẽ ghi tổng số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp trong kỳ.
Nhóm 3: Hộ kinh doanh nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế
Đây là nhóm có yêu cầu khắt khe nhất về sổ sách. Bạn cần thực hiện đầy đủ 4 loại sổ sau:
- Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S2b-HKD): Theo dõi doanh thu theo từng nhóm ngành nghề để tính thuế GTGT,.
- Sổ chi tiết doanh thu, chi phí (Mẫu S2c-HKD): Dùng để xác định thu nhập chịu thuế TNCN bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý (nguyên vật liệu, lương, khấu hao tài sản, lãi vay…),.
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (Mẫu S2d-HKD): Theo dõi tình hình nhập – xuất – tồn kho cho từng loại hàng hóa,. Giá xuất kho được tính theo phương pháp bình quân gia quyền.
- Sổ chi tiết tiền (Mẫu S2e-HKD): Theo dõi chi tiết tiền mặt và tiền gửi ngân hàng (không kỳ hạn) để quản lý dòng tiền thanh toán.
4. Theo dõi các loại thuế khác
Nếu hộ kinh doanh có hoạt động liên quan đến thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên hay thuế bảo vệ môi trường, bạn phải sử dụng thêm Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác (Mẫu số S3a-HKD). Sổ này giúp bạn ghi chép chi tiết từ giá tính thuế, thuế suất đến số tiền thuế thực tế phải nộp cho từng loại hàng hóa, dịch vụ.
5. đối tượng áp dụng các quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC được quy định cụ thể như sau:
- Hộ kinh doanh.
- Cá nhân kinh doanh.
Thông tư này tập trung vào việc hướng dẫn việc ghi sổ kế toán cho các đối tượng trên. Tùy vào đặc điểm hoạt động và nghĩa vụ thuế, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh này sẽ thực hiện các chế độ sổ sách khác nhau, cụ thể:
- Nhóm không thuộc diện chịu thuế GTGT và thuế TNCN: Sử dụng sổ để theo dõi doanh thu làm căn cứ xác định mình có thuộc đối tượng miễn thuế hay không,.
- Nhóm nộp thuế theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Sử dụng sổ để xác định doanh thu và số thuế phải nộp theo từng nhóm ngành nghề,.
- Nhóm nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế: Phải thực hiện hệ thống sổ sách chi tiết hơn để xác định các chi phí hợp lý và thu nhập chịu thuế,.
- Nhóm có hoạt động chịu các loại thuế khác: Ví dụ như thuế xuất nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường… phải sử dụng sổ theo dõi riêng cho các nghĩa vụ thuế này.
Ngoài ra, người đại diện của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh là người chịu trách nhiệm tổ chức công tác kế toán, có thể tự làm, bố trí người thân làm hoặc thuê dịch vụ kế toán chuyên nghiệp,.
Lời kết: Công tác kế toán đối với hộ kinh doanh có thể ví như việc chăm sóc một cái cây. Nếu bạn “tưới nước” (ghi chép) đầy đủ và “bón phân” (phân loại chứng từ) đúng cách theo từng giai đoạn phát triển (loại hình thuế), cây sẽ phát triển khỏe mạnh, giúp bạn tránh được những “sâu bệnh” (rủi ro pháp lý) không đáng có.
Lưu ý: Thông tin trên được tổng hợp từ các nguồn văn bản pháp luật hiện hành. Bạn nên tham khảo thêm ý kiến từ chuyên gia hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp để áp dụng chính xác nhất cho trường hợp của mình.
DongThanhLaw
